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Êtes-vous imposable à l’IFI sur votre résidence principale en 2024 ?
Si vous êtes propriétaire de votre résidence principale, cette dernière fait partie de votre patrimoine net taxable à l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Vous êtes donc imposable à l’IFI si la valeur nette taxable de l’ensemble de votre patrimoine est supérieure à 1 300 000€.
Cependant, même si votre résidence principale est imposable au même titre qu’une résidence secondaire, ou que d’autres types de biens, vous pouvez profiter d’un avantage fiscal. Cet avantage fiscal vous permettra d’optimiser votre fiscalité et de réduire le montant de l’IFI que vous aurez à régler.
Qu’est-ce qu’une résidence principale aux yeux des impôts ?
Une résidence principale peut être définie comme le bien immobilier dans lequel vous habitez de manière habituelle et effective. Cela peut être votre lieu de résidence avec votre famille, ou encore l’endroit où sont localisés vos intérêts professionnels.
En somme, vous ne pouvez avoir qu’une seule et unique résidence principale, et c’est celle où vous résidez le plus souvent durant l’année.
L’abattement fiscal de 30% sur l’IFI
Concernant votre résidence principale, vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal de 30% sur votre Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Le but est de réduire le montant de l'IFI que vous devez payer. Cet abattement s’applique uniquement à votre résidence principale, et peut réduire de manière significative votre base imposable.
L’IFI sur la résidence principale si vous êtes mariés ou pacsés
Si vous êtes marié ou pacsé, que vous habitez ensemble et que vous déclarez vos revenus ensemble, vous pouvez bénéficier de l’abattement fiscal de 30% sur l’IFI. Si en revanche vous n’habitez pas ensemble, l’abattement ne pourra se faire que sur l’IFI de l’un des deux biens.
Dans le cas où vous êtes imposés séparément à l’IFI, l’abattement pourra se faire sur l’IFI de chacune de vos résidences principales.
Tableau récapitulatif de l’abattement fiscal sur l’IFI en cas de mariage ou de Pacs :
Résidence principale commune | Déclaration d’impôts commune | Abattement de 30% sur l’IFI |
|---|---|---|
Abattement fiscal de 30% | Abattement fiscal de 30% | Abattement fiscal de 30% |
Pas d’abattement | Abattement fiscal de 30% | Abattement uniquement sur l’un des deux biens |
Pas d’abattement | Pas d’abattement | Abattement sur chacune des résidences principales du couple |
Source : bofip.impots.gouv.fr
L’IFI sur la résidence principale dans le cadre d’un démembrement
Si votre résidence principale fait l’objet d’un démembrement de propriété, et qu’elle est déclarée en pleine propriété par l’usufruitier, ce dernier peut bénéficier de l’abattement sur l’IFI de 30%. Par contre, si le logement est déclaré par l’usufruitier et le nu-propriétaire, c’est celui qui occupe le bien en tant que résidence principale qui peut en bénéficier.
L’IFI sur la résidence principale détenue par une société
Lorsque votre résidence principale est détenue par une Société Civile Immobilière (SCI), telle qu’une SCI d’investissements ou de gestion, vous ne pouvez pas bénéficier de l’abattement de 30% sur l’IFI.
Est-il possible de réduire l’IFI sur les résidences principales ?
Tout comme l’Impôt sur le Revenu (IR), vous pouvez réduire l’IFI en effectuant des dons à certains organismes. Cette réduction est plafonnée à 50 000€ par an, et il est possible de diviser vos dons en deux parties afin de réduire les deux types d’impôts : l’IR et l’IFI.
Ces dons vous font bénéficier d’une réduction d’IFI de 75%, et parmi les organismes éligibles, on retrouve entre autres :
Les organismes publics ou privés d’intérêt général à but non lucratif : établissements de recherche, établissements d’enseignement supérieur, établissements d’enseignement artistique, etc
Les fondations à caractère philanthropique, social, éducatif, familial, culturel, scientifique, humanitaire, sportif ou de mise en valeur du patrimoine artistique : fondations universitaires, partenariales ou reconnues d’utilité publique
Etc
Calcul de l’IFI avec abattement sur la résidence principale
Pour calculer l’IFI sur votre résidence principale, il faut suivre les étapes suivantes :
Évaluer la valeur de vos biens, et notamment de votre résidence principale, grâce à l'outil Patrim sur le site des impôts
Étant donné que l’abattement ne se fait que sur la valeur vénale de votre résidence principale, il faudra donc calculer l’abattement de cette manière : valeur de votre résidence principale x abattement de 30%
Déduire l’abattement de la valeur de votre résidence principale
Ajouter le résultat de l’étape 3 à la valeur vénale des autres biens
Enfin, calculer l’IFI en utilisant le barème d’imposition de l’IFI
Voici un exemple afin de vous permettre de mieux comprendre comment calculer l’IFI avec l'abattement sur votre résidence principale :
Paul dispose d’un patrimoine immobilier dont la valeur nette taxable est de 1 500 000€ :
Résidence principale : 1 200 000€
Garage lié à la résidence principale : 20 000€
Résidence secondaire : 480 000€
La résidence principale ainsi que le garage lié à la résidence principale de Paul font partie de son patrimoine immobilier, il peut donc bénéficier de l’abattement fiscal de 30% :
Abattement = (1 200 000 + 20 000) x 30%
Abattement = 1 220 000€ x 30%
Abattement = 366 000€
Ensuite, il faut déduire le montant de l’abattement de la valeur vénale de la résidence principale et sa dépendance :
Valeur nette taxable de la résidence principale de Paul = 1 220 000 - 366 000 = 854 000€
Pour calculer l’IFI, il faut ajouter la valeur nette taxable de la résidence principale à la valeur du reste des biens immobiliers soumis à l'IFI. Ici, il faut additionner la valeur vénale de la résidence secondaire de Paul :
480 000 + 854 000 = 1 334 000€
Maintenant que nous connaissons l’assiette de calcul, nous pouvons calculer le montant de l’IFI de Paul.
On se trouve dans la 3ème tranche d’imposition du barème de l’IFI. Le calcul de l’IFI après abattement sur la résidence principale est donc le suivant :
Pour les premiers 800 000€ correspondant à la 1ère tranche d’imposition :
800 000€ x 0% = 0€
Pour la tranche suivante (800 001€ à 1 300 000€) :
1 300 000 - 800 000 = 500 000€
500 000€ x 0,5% = 2 500€
Pour la dernière tranche (1 300 001€ à 1 334 000€) :
1 334 000 - 1 300 000 = 34 000€
34 000€ x 0,7% = 238€
On additionne le tout : 0 + 2 500 + 98 = 2 738€
Paul devra donc payer 2 738€ d’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
Quelle est la différence entre un immeuble bâti et non bâti ?
La principale différence entre un immeuble bâti et un immeuble non bâti réside dans la présence ou l'absence de constructions.
Un immeuble bâti peut être par exemple :
Une maison
Un appartement
Un garage
Un parking
Une cave
Etc
Tandis qu’un immeuble non bâti peut être :
Un terrain à bâtir
Une terre agricole
Un immeuble en cours de construction
Etc
Au niveau fiscal, les deux types d'immeubles sont soumis à l'IFI, mais seul l'immeuble bâti, lorsqu'il s'agit de la résidence principale, peut bénéficier d'un abattement de 30%.
Les dépendances sont-elles prises en compte dans le calcul de l’IFI ?
Certaines dépendances font partie de la catégorie des immeubles bâtis, elles sont donc bien soumises à l’IFI et prises en compte dans le calcul. De plus, si ces dépendances sont liées à la résidence principale, il se peut que vous bénéficiez de l’abattement fiscal de 30% sur l’IFI. Cela peut être un garage, un parking ou encore une cave.
Qu’en est-il de l’IFI pour les résidences secondaires ?
Les résidences secondaires sont également soumises à l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) car l’IFI prend en compte tout votre patrimoine immobilier. La différence avec l’IFI sur les résidences principales est que sur votre résidence secondaire, vous ne pouvez pas bénéficier de l’abattement fiscal de 30% sur l’IFI.
