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À quoi correspondent les frais réels ?
Les frais réels, également appelés frais déductibles ou dépenses déductibles, font référence aux dépenses engagées par un contribuable dans le cadre de son activité professionnelle ou de son travail indépendant, et qui peuvent être déduites de son revenu imposable lors du calcul de l'impôt sur le revenu. La déduction de 10% automatique sur vos salaires représente des frais professionnels. Cependant, si vous estimez que cette déduction forfaitaire ne couvre pas tous vos frais, vous avez la possibilité de déduire le montant réel de ces frais en optant pour l'option des frais réels. La meilleure option reste celle de faire appel à un conseiller fiscal particulier gratuit qui saura vous aiguiller et vous proposer des solutions qui vous correspondent.
Contrairement aux déductions forfaitaires, qui sont des montants fixes préétablis par les autorités fiscales et qui sont appliqués automatiquement, les frais réels permettent au contribuable de déduire les dépenses qu'il a supportées et qui sont directement liées à son activité professionnelle. Dans certains cas, ils permettent considérablement de payer moins d’impôts.
Quels sont les frais réels déductibles ?
Il existe plusieurs types de frais réels déductibles. Parmi eux, on recense les frais de transport, les frais de repas, les frais de logement ainsi que les frais liés à votre formation professionnelle. Ces types de frais peuvent être déduits de vos revenus imposables, ils représentent une des nombreuses solutions d’optimisation fiscale. Voyons voir dans cette partie quelles sont leurs spécificités.
Les frais kilométriques
Les frais kilométriques font référence aux dépenses liées à l'utilisation de votre véhicule personnel dans le cadre de votre profession. Ils vous permettent de déduire les coûts liés aux déplacements effectués pour l’exercice de votre fonction. Ces frais kilométriques sont généralement calculés en fonction du nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles et d'un taux kilométrique déterminé par l’administration fiscale. Ce taux inclut les dépenses telles que le carburant, l'entretien du véhicule, l'assurance, les taxes et les frais de réparation. Pour bénéficier de la déduction des frais kilométriques, il est important de faire un récapitulatif précis des kilomètres parcourus dans le cadre de votre profession, en précisant à chaque fois les dates et les raisons des déplacements. Il convient de se conformer aux exigences spécifiques établies par les autorités fiscales pour justifier les frais kilométriques déclarés.
Barème kilométrique pour les voitures
Le barème kilométrique applicable pour les voitures prend en compte plusieurs variables. À savoir la puissance du véhicule mesurée en chevaux ainsi que la distance que le contribuable a parcouru durant l’année. Ci-dessous, nous vous présentons le barème kilométrique applicable aux voitures :
Barème kilométrique applicable aux voitures :
Puissance fiscale en chevaux fiscaux (CV) | Distance allant jusqu’à 5 000 km | Distance comprise entre 5 001 km à 20 000 km | Distance supérieure à 20 000 km |
|---|---|---|---|
3 CV et moins | distance * 0,529 | (distance * 0,316) + 1 065 | distance * 0,370 |
4 CV | distance * 0,606 | (distance * 0,340) + 1 330 | distance * 0,407 |
5 CV | distance * 0,636 | (distance * 0,357) + 1 395 | distance * 0,427 |
6 CV | distance * 0,665 | (distance * 0,374) + 1 457 | distance * 0,447 |
7 CV et plus | distance * 0,697 | (distance * 0,394) + 1 515 | distance * 0,470 |
Source : entreprendre.service-public.fr
Le barème kilométrique dépend de la puissance du véhicule ainsi que de la distance parcourue. Il faut savoir que ces dépenses englobent l’ensemble des frais pouvant être contractés pour le véhicule et son entretien.
Voici un exemple pour vous aider à mieux visualiser ce que peut donner une déduction de vos frais kilométriques :
Paul a parcouru durant l’année 2022 un total de 2 700 kilomètres dans le cadre de sa profession. Il utilise une voiture dont la puissance mesurée en chevaux fiscaux est de 5. Sa distance parcourue étant inférieure à 5 000 km sur un an, il pourra déduire de ses impôts la somme suivante :
2 700 * 0,636 = 1 717,2€
Paul sera ainsi en mesure de justifier la somme de 1 717,2€ pour ses frais kilométriques.
Barème kilométrique pour les deux roues
Pour les deux roues, le principe reste le même. Cependant, le barème est adapté aux véhicules ayant deux roues, on calcule ainsi le taux des frais kilométriques en prenant compte la distance effectuée et la puissance du véhicule.
Barème kilométrique pour les motocyclettes :
Puissance fiscale en chevaux fiscaux (CV) | Distance allant jusqu’à 3 000 km | Distance comprise entre 5 001 km à 20 000 km | Distance supérieure à 20 000 km |
|---|---|---|---|
1 ou 2 CV | distance * 0,395 | (distance * 0,099) + 891 | distance * 0,248 |
3, 4 ou 5 CV | distance * 0,468 | (distance * 0,082) + 1 158 | distance * 0,275 |
plus de 5 CV | distance * 0,606 | (distance * 0,079) + 1 583 | distance * 0,343 |
Source : entreprendre.service-public.fr
Les frais de repas
Si votre fonction professionnelle fait que vous deviez manger en dehors de votre domicile, car vous ne pouvez pas effectuer l’aller retour durant votre pause déjeuner, la différence entre le prix du repas que vous avez consommé et le prix d’un repas à la maison vous est remboursée. C’est ce qu’on appelle les frais de repas. L’administration fiscale a fixé le prix d’un repas à la maison à 5,20€. Vous êtes alors en mesure de déduire la somme que vous avez déboursé pour un repas en soustrayant ces 5,20€. Veillez à conserver tous les justificatifs pour pouvoir bénéficier de cette déduction au moment de votre déclaration d’impôts.
Ci-dessous, voici un exemple d’application numérique concernant les frais de repas :
Lola a opté pour les frais réels sur sa déclaration d’impôts 2024. Son domicile étant situé à une heure de son lieu de travail, elle n’est pas en mesure d’effectuer l’aller retour durant sa pause déjeuner. Ceci implique qu’elle doive manger sur place tous les midis. Elle souhaite alors déduire ses frais de repas. L’administration fiscale a fixé en 2024, pour la déclaration des revenus 2023 le prix d’un repas à la maison à 5,2€. Lola est salariée et dépend du forfait de 218 jours travaillés par an. Elle mange dans un restaurant coréen tous les midis et paye 11,5€, ce qui fait :
11,5 - 5,2 = 6,3€ à déduire chaque midis
218 * 6,3 = 1 373,4€
Lola est en mesure de déduire 1 373,4€ de frais de repas pour l’année 2023.
Les frais de déplacement
Des frais de déplacement peuvent se présenter durant l’exercice de vos fonctions, ils englobent les frais de parking, les frais de location de voiture ou les frais de péage par exemple. Si dans l’exercice de votre fonction vous devez voyager, les frais de déplacement concernent l’hébergement ou le moyen de locomotion.
Les frais de formation professionnelle
Les frais de formation professionnelle font référence aux coûts associés à l'acquisition de compétences et de connaissances spécifiques en lien avec votre activité professionnelle. Ces frais sont différents selon la formation choisie, de sa durée et de l'établissement de formation choisi. Parmi eux on peut évoquer les frais de scolarité, ce sont les frais payés à un établissement d'enseignement ou de formation pour suivre un programme de formation professionnelle. Cela concerne également tout type de matériel pédagogique à savoir les livres, les manuels pédagogiques, des logiciels spécialisés ou d'autres ressources pédagogiques.
Comment calculer vos frais réels ?
Pour calculer vos frais réels, il est tout d’abord essentiel de savoir quels sont les frais contractés qui sont identifiés en tant que tels. Après avoir identifié tous vos frais réels déductibles, il faut pouvoir les calculer puis les additionner. Afin de calculer le montant des différents frais réels déductibles, l’administration fiscale met à disposition divers outils, comme les barèmes kilométriques pour calculer les frais de transport vers votre lieu de travail, ou encore le montant d’un repas maison fixé à 5€ pour calculer les frais de repas au travail. Vous pourrez ainsi additionner les divers montants obtenus à l’issue du calcul de ces frais.
Il faut également impérativement que vous réunissiez et gardiez l’ensemble des justificatifs de ces dépenses, l'administration fiscale se réservant le droit de vous les demander. Ensuite, il ne vous reste plus qu’à remplir convenablement votre déclaration de revenus en y reportant le montant calculé de vos frais réels !
Comment déduire vos frais réels du montant de votre imposition ?
Il est nécessaire de respecter plusieurs modalités pour bénéficier de la déduction de ses frais réels. Vous devez remplir votre déclaration de revenus comme il se doit mais également conserver l’ensemble de vos justificatifs. Avant d’opter pour la déduction de vos frais réels, comparez le montant potentiel de cette déduction avec l’abattement de 10% auquel vous avez droit comme tous les employés. Si vous estimez que ces frais dépassent 10%, alors il sera plus avantageux pour vous d’opter pour la déduction de vos frais réels.
Les informations à fournir sur sa déclaration d’impôts
Si vous choisissez l’option des frais réels, vous devez indiquer le montant de vos dépenses dans les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus mais sans les déduire du montant déclaré dans les cases 1AJ à 1DJ. Ces cases se trouvent dans la catégorie "Traitements, salaires" de votre formulaire. Ensuite, pour justifier vos frais réels vous devez préciser tous les montants de ces frais directement dans la rubrique “informations” de votre déclaration en ligne. Si vous faites votre déclaration sur papier, vous devez fournir une feuille supplémentaire justifiant l’intégralité de vos frais réels.
Conserver tous les justificatifs
Quand vous faites le choix d’opter pour les frais réels, vous devez être apte à présenter tous les justificatifs correspondants à vos dépenses. C’est pour cela que vous devez conserver tous vos tickets de caisse ou autres reçus qui justifient vos dépenses professionnelles. Sur ces justificatifs, il est nécessaire que figurent le jour, le montant ainsi que la description de la dépense. Il est préférable pour vous de classer vos dépenses, donc de réunir les frais kilométriques entre eux, les frais de repas entre eux etc.
Il est également conseillé de conserver ces justificatifs sur une durée de 3 ans car l’administration fiscale est en mesure de vous réclamer ces justificatifs dans les trois années qui suivent votre déclaration de revenus.
